עצמאי – עצמאי נושא באחריות פלילית ואזרחית (לרבות בגין כספים) על כל פעולותיו העסקיות מעצם היותו אדם פרטי, ולכן פעילות כעצמאי מטילה צל כבד על הבעלים. אפשר לרדת לנכסיו הפרטיים  אם העסק קורס. למשל קבלן בניין חשוף לתביעות כספיות בנושאים רבים. גם אם ביטח את עצמו כנגד כל הסיכונים האפשריים, הוא אינו יכול להיות רגוע. חברות הביטוח נוטות להתנער מאחריות היכן שרק אפשר, והקבלן עלול למצוא את עצמו נאבק הן בתובעים והן בחברת הביטוח – בעיקר אם מדובר בתביעה בסכום גבוה.

חברה –  על הבעלים יש אחריות כספית רק אם הם ערבים לטובת החברה. אין עליהם אחריות פלילית הנובעת ממעמדם כבעלי החברה. כל עוד הדירקטורים פעלו בתום-לב ודאגו לבטח את החברה בביטוחים נאותים, אין הם או בעלי המניות נושאים באחריות כספית כלשהי. מאידך, במקרים שבהם חתם בעל מניות או דירקטור ערבות לטובת החברה (למשל בחשבונות בנק) הרי הוא ערב לחובות אלה באופן אישי. נושאי האחריות הפלילית בחברה הם הדירקטורים, ואם יש חלוקת עבודה ואחריות ביניהם, אפשר שרק הדירקטור האחראי הישיר ישא באחריות פלילית על עבירות שביצע כדירקטור. גם מנכ”ל חברה (שאינו חייב להימנות על בעלי המניות או הדירקטורים) נושא באחריות פלילית על עבירות שעשה בחברה. דוגמאות לעבירות כאלה יכולות להיות – אי-העברת מסים למדינה, דיווחים כוזבים לרשויות המס או רישום כוזב במסמכי החברה.

הפוסט עצמאי או חברה – אחריות אישית הופיע לראשונה ב-משה פרג - משרד רואי חשבון.

עצמאי – בעל העסק הוא המנהל שלו.

חברה  – מנוהלת בידי דירקטורים אשר נבחרים על-ידי בעלי המניות. בחברות קטנות מקובל כי הדירקטורים באים מקרב בעלי המניות, אך זהות זאת לא מבטלת את ההפרדה בינם כבעלי מניות לבין החברה.

שינויים בבעלות

יחיד – אצל יחיד לא יכולים להיות שינויים בבעלות.

שותפות – שותפות היא מבנה חוקי בעייתי, בעיקר בכל האמור לשינויים בבעלות עליה. שותף המבקש לצאת משותפות של שלושה אנשים, מפרק למעשה את השותפות ויש להקימה מחדש עם שני הבעלים הנותרים – פעולה מסובכת למדי.

חברה – לאור ההפרדה בינה לבין בעלי המניות, יכולים אלה להתחלף ללא הגבלה בלי שהדבר ישפיע על החברה. לדוגמא בחברה ציבורית הנסחרת בבורסה, בעלי המניות מתחלפים ללא הרף והדבר אינו משפיע על החברה. כמובן ששינוי משמעותי בהרכב בעלי המניות יגרור שינויים בדירקטוריון.

עסקים נוספים באותה בעלות

יחיד – כל עסק נוסף שהוא פותח, נרשם על שמו. אין אפשרות לפתוח עסק עצמאי הנשלט תחת עסק עצמאי אחר של אותו הבעלים.

חברה – בחברה ניתן להקים “חברת בת” שאת מניותיה מחזיקה החברה הקיימת. הדבר נוח בייחוד כאשר החברה רוצה לפעול בתחום נוסף או בטריטוריה אחרת, ואינה רוצה לנהל פעילות זו במסגרת הקיימת. הבעלות על “חברת הבת” יכולה להיות משותפת עם גורמים אחרים ללא הגבלה. זו הסיבה שחברות גדולות מקימות “חברות בנות” ו”חברות נכדות” רבות כאשר פעילותן מתפשטת לכיוונים רבים או למדינות אחרות. הדבר נוח בייחוד כאשר יש טעם לפעול במשותף עם חברה אחרת למשל בעת הקמת סניף בארץ אחרת  עם שותף מקומי.

הפוסט עצמאי או חברה – ניהול ובעלות הופיע לראשונה ב-משה פרג - משרד רואי חשבון.

חברה – החברה נישומה על הכנסותיה בשיעור מס קבוע. בעל החברה נישום רק על שכר שקיבל מהחברה. ניתן לבצע תכנוני מס מורכבים בחברה ובינה לבין בעלי המניות. מעבר למשכורת, בעלי החברה יכולים למשוך דיבידנד מרווחי החברה. כל משיכה אחרת תיחשב כהלוואה .

היתרון הגדול של חברה על פני עצמאי הוא בתכנון המס. עצם העובדה שמדובר בשני גופים הנישומים בנפרד מהווה כר פורה לתכנוני מס. שיעור המס הקיים על יחיד מורכב ממס ההכנסה, מדמי הביטוח הלאומי וממס הבריאות. על-פי שיעורי המס בשנת 2012 היה השיעור השולי של המס על היחיד כ – 48%. המס בחברה הוא קבוע והנו 25%. המס בעת משיכת דיבידנד הוא 30% מהיתרה (כלומר 30% מ – 75% שנותרו בחברה לאחר ששולם מס החברות). סך המס בעת משיכת דיבידנד הוא כ – 48% והוא שווה בערך למס השולי המשולם על ידי היחיד. היתרון בפעולה כחברה הוא שאת הדיבידנד ניתן למשוך על פי רצונו של בעל החברה, או בכלל לא במידה והוא מחליט להשקיע את עודפי הכספים שנצברו בחברה בהשקעות מסחריות.

החיסרון הגדול של חברה לעומת עצמאי הוא בסגירתה. אם פעלת כחברה אך החלטת לסגור אותה, תהליך הסגירה הוא מורכב וארוך, זאת לעומת הליך קצר וקל בעסק עצמאי.

הפוסט עצמאי או חברה – תכנון מס הופיע לראשונה ב-משה פרג - משרד רואי חשבון.

הקמת חברה – נעשית באמצעות רשם החברות. יש לפנות לעורך דין או רואה חשבון על מנת להכין את מסמכי הייסוד. עלויות ההקמה מורכבות מאגרת הרישום שעלותה כ – 2,500 ₪, ומשכר הטרחה של רו”ח או עו”ד שינועו בין 500 ₪ ועד ל – 10,000 ₪, תלוי במורכבות ההסכמים בין בעלי המניות.

אגרה שנתית – חברה משלמת אגרה שנתית לרשם החברות. סכום האגרה נכון לשנת 2013 הוא כאלף ₪ והוא צמוד למדד המחירים לצרכן. תשלום לאחר 28 בפברואר של אותה שנה, יגרור קנס בשיעור 40% מגובה האגרה.

פירוק חברה – כאשר חברה מסיימת את דרכה היא חייבת להתפרק. אם היא לא תעשה זאת יהיה עליה להמשיך ולשלם אגרה שנתית, ולהגיש דוחות לשלטונות המס. פירוק חברה נעשה באמצעות עו”ד ועלותו בין 2,000 ₪ ל – 20,000 ₪, תלוי במורכבות הפירוק. לא מדובר בעלויות פירוק של חברות ענק שנכנסו להליך על כינוס נכסים, אלא של פירוק חברה פרטית שסיימה את חייה ללא חובות.

ראיית חשבון – חברה חייבת בשירותי רואה חשבון, אשר תפקידו הרשמי הוא לבקר את הדוחות הכספיים שלה. למעשה, רואה החשבון מספק שירותים רחבים ברה יותר למשל, ניהול חשבונות, יעוץ מס, יעוץ עסקי ועוד.

הפוסט עצמאי או חברה – עלויות ניהול הופיע לראשונה ב-משה פרג - משרד רואי חשבון.