את הרישום שלך במע”מ תוכל לעשות בעצמך, על ידי הגעה לתחנת מע”מ באזור מגוריך, או לחתום על טפסים במשרדנו, ואנו נעשה את הפעולה בעבורך.

להלן רשימת האישורים שעליך להמציא עם הרישום במע”מ:

• טופס 821. במידה ומדובר בשותפות, על כל שותף לחתום על טופס 821, וכן על טופס אחד לשותפות שבו יצוין שמו של השותף שייצג את השותפות לצורכי מע”מ.
• צילום תעודת זהות.
• ייפוי כוח לרואה חשבון.
• חוזה שכירות של מבנה העסק.
• פרטי חשבון בנק (שיק מבוטל או אישור מהבנק). במידה והחשבון משותף לך ולאדם נוסף, עליך להחתים אותו על מסמך מיוחד בו הוא מאשר שימוש בחשבון לצורך העסק.
• הזמנה מלקוח פוטנציאלי.
• תעודת מקצוע, במידה והעסק מחייב זאת (סוכן ביטוח וכד’).
• כאשר מדובר בעסק המספק שירות שאינו המוני – מסמך המעיד שיש לך לקוח פוטנציאלי אחד לפחות (למשל, מהנדס בנין עצמאי צריך להביא מכתב כוונות מלקוח עתידי)

במקרה של חברה בע”מ עליך לצרף גם את האישורים והמסמכים הבאים:

• תעודת התאגדות מרשם החברות
• תקנון החברה
• פרוטוקול מינוי דירקטורים ובעלי זכות חתימה בשם החברה
• פרוטוקול מינוי רואה חשבון
• חותמת החברה

מספר העוסק המורשה שתקבל יהיה זהה למספר תעודת הזהות המלא שלך (9 ספרות). במידה ומדובר בשותפות, היא תקבל מספר עוסק מורשה מסדרה מיוחדת. במידה ומדובר בחברה, מספר העוסק יהיה זהה למספר הרישום שלה ברשם החברות.

לעסקים קטנים, הנותנים שירות בעיקר לאנשים פרטיים, רצוי להירשם כ”עוסק פטור” אשר אינו משלם מע”מ על הכנסותיו, ואינו מתקזז על מע”מ התשומות בעסקו.

הפוסט פתיחת תיק במע”מ הופיע לראשונה ב-משה פרג - משרד רואי חשבון.

עצמאי – עצמאי נושא באחריות פלילית ואזרחית (לרבות בגין כספים) על כל פעולותיו העסקיות מעצם היותו אדם פרטי, ולכן פעילות כעצמאי מטילה צל כבד על הבעלים. אפשר לרדת לנכסיו הפרטיים  אם העסק קורס. למשל קבלן בניין חשוף לתביעות כספיות בנושאים רבים. גם אם ביטח את עצמו כנגד כל הסיכונים האפשריים, הוא אינו יכול להיות רגוע. חברות הביטוח נוטות להתנער מאחריות היכן שרק אפשר, והקבלן עלול למצוא את עצמו נאבק הן בתובעים והן בחברת הביטוח – בעיקר אם מדובר בתביעה בסכום גבוה.

חברה –  על הבעלים יש אחריות כספית רק אם הם ערבים לטובת החברה. אין עליהם אחריות פלילית הנובעת ממעמדם כבעלי החברה. כל עוד הדירקטורים פעלו בתום-לב ודאגו לבטח את החברה בביטוחים נאותים, אין הם או בעלי המניות נושאים באחריות כספית כלשהי. מאידך, במקרים שבהם חתם בעל מניות או דירקטור ערבות לטובת החברה (למשל בחשבונות בנק) הרי הוא ערב לחובות אלה באופן אישי. נושאי האחריות הפלילית בחברה הם הדירקטורים, ואם יש חלוקת עבודה ואחריות ביניהם, אפשר שרק הדירקטור האחראי הישיר ישא באחריות פלילית על עבירות שביצע כדירקטור. גם מנכ”ל חברה (שאינו חייב להימנות על בעלי המניות או הדירקטורים) נושא באחריות פלילית על עבירות שעשה בחברה. דוגמאות לעבירות כאלה יכולות להיות – אי-העברת מסים למדינה, דיווחים כוזבים לרשויות המס או רישום כוזב במסמכי החברה.

הפוסט עצמאי או חברה – אחריות אישית הופיע לראשונה ב-משה פרג - משרד רואי חשבון.

בדיקות השוק הן חלק חשוב ביותר בשלב שלפני פתיחת עסק חדש. כשם שלא יעלה על דעתך לבנות בית ללא ביצוע בדיקות קרקע, כך לא תעשה בחכמה אם תפתח עסק בלי שתכיר את השוק שבו תפעל לרבות:

• מיהם הלקוחות הפוטנציאלים שלך ומהם הצרכים שלהם.
• מיהם המתחרים שלך , לרבות:
  • במה הם חזקים במיוחד – האם יש להם ידע מיוחד, הון עצמי גבוה או יכולת שיווק שאין לאחרים.
  • מה תהיה תגובתם לפתיחת העסק שלך.
• מיהם הספקים שלך ומהי מדיניות המחירים שלהם.
• מהם תנאי הכניסה לשוק.

הגדרת היתרון התחרותי

כדי לגבור על המתחרים, אתה חייב להיות טוב מהם!

נשמע פשוט …….. ?!           

נשמע מובן מאליו ……… ?!

היתרון התחרותי הוא ה”נשק הסודי” שלך במאבק מול המתחרים. הוא זה שיגרום ללקוחות בשוק לקנות ממך ולא מהם. אך מהו אותו “יתרון תחרותי”?

“יתרון תחרותי” הוא מושג מורכב מאוד וכולל ידע או יכולת ייחודיים המאפשרים לך לגבור על המתחרים בשוק. הוא יכול להיות היכולת האישית של בעל העסק, היכולת לזהות ולהבין טוב יותר את הצרכים בשוק, ייצור מוצר טוב יותר מזה של המתחרים ובעלות זולה יותר, בשליטה על צינורות שיווק, יכול להיות נעוץ במיקום של העסק יחסית למתחרים ויכול להיות מורכב משילוב של כל היתרונות אלה.

הפוסט עסק חדש – בדיקות השוק הופיע לראשונה ב-משה פרג - משרד רואי חשבון.

עצמאי – בעל העסק הוא המנהל שלו.

חברה  – מנוהלת בידי דירקטורים אשר נבחרים על-ידי בעלי המניות. בחברות קטנות מקובל כי הדירקטורים באים מקרב בעלי המניות, אך זהות זאת לא מבטלת את ההפרדה בינם כבעלי מניות לבין החברה.

שינויים בבעלות

יחיד – אצל יחיד לא יכולים להיות שינויים בבעלות.

שותפות – שותפות היא מבנה חוקי בעייתי, בעיקר בכל האמור לשינויים בבעלות עליה. שותף המבקש לצאת משותפות של שלושה אנשים, מפרק למעשה את השותפות ויש להקימה מחדש עם שני הבעלים הנותרים – פעולה מסובכת למדי.

חברה – לאור ההפרדה בינה לבין בעלי המניות, יכולים אלה להתחלף ללא הגבלה בלי שהדבר ישפיע על החברה. לדוגמא בחברה ציבורית הנסחרת בבורסה, בעלי המניות מתחלפים ללא הרף והדבר אינו משפיע על החברה. כמובן ששינוי משמעותי בהרכב בעלי המניות יגרור שינויים בדירקטוריון.

עסקים נוספים באותה בעלות

יחיד – כל עסק נוסף שהוא פותח, נרשם על שמו. אין אפשרות לפתוח עסק עצמאי הנשלט תחת עסק עצמאי אחר של אותו הבעלים.

חברה – בחברה ניתן להקים “חברת בת” שאת מניותיה מחזיקה החברה הקיימת. הדבר נוח בייחוד כאשר החברה רוצה לפעול בתחום נוסף או בטריטוריה אחרת, ואינה רוצה לנהל פעילות זו במסגרת הקיימת. הבעלות על “חברת הבת” יכולה להיות משותפת עם גורמים אחרים ללא הגבלה. זו הסיבה שחברות גדולות מקימות “חברות בנות” ו”חברות נכדות” רבות כאשר פעילותן מתפשטת לכיוונים רבים או למדינות אחרות. הדבר נוח בייחוד כאשר יש טעם לפעול במשותף עם חברה אחרת למשל בעת הקמת סניף בארץ אחרת  עם שותף מקומי.

הפוסט עצמאי או חברה – ניהול ובעלות הופיע לראשונה ב-משה פרג - משרד רואי חשבון.

לפני פתיחת עסק חדש אתה חייב לארגן מקורות כספיים שיספיקו למימון הציוד, לשכירות ושיפוצים, ל”הון חוזר” ולפעילות השוטפת. אתה צריך לדעת כיצד לחשב את הרווחיות הצפויה של העסק, את הסיכוי להחזר ההשקעה שלך ואת התשואה הגלומה בו – כל זאת לפני שתקבל החלטה סופית על פתיחת העסק. התכנון הפיננסי הראשוני שביצעת זה עתה יעזור לך להעריך את הכדאיות הכלכלית בפתיחת העסק. כאשר אתה פותח עסק חדש, הציפייה שלך היא לקבל רווחים שיהיו פיצוי הולם לשלושה דברים:

• ההשקעה הראשונית שלך בהקמת העסק ובהרצתו.
• הזמן והמקצועיות האישיים שלך שאותם אתה מעמיד לרשות העסק – זאת כחלופה למשכורת שהיית יכול לקבל כשכיר במקום עבודה אחר.
• הסיכון הקיים בהפעלת עסק עצמאי.

מספר מונחים שישמשו אותך לצורך החישובים הפיננסים:

“הוצאות משתנות” – הוצאות המשמשות באופן ישיר לייצור המוצרים שאתה מוכר או לשירותים שאתה נותן. הן קיימות רק אם העסק מייצר מוצרים.

“הוצאות קבועות” – אלה הן הוצאות שסכומן אינו קשור ישירות לשינוי בהיקף הייצור או המכירות של העסק. אלה הן הוצאות כלליות שרובן קיים מיום הקמת העסק. הן קיימות גם אם העסק לא ימכור ולו יחידת מוצר אחת.

“רווח גולמי” – ההפרש בין מחיר המכירה של המוצר לבין עלותו (עלות הייצור הישירה ליצרן או מחיר הקנייה של קמעונאי). הרווח הגולמי נמדד ממחיר המכירה ולא ממחיר הקנייה.

“הון חוזר” – מימון הוצאות הנדרשות להפעלה השוטפת של העסק כגון מלאי חומרי גלם ומוצרים מוגמרים, אשראי הניתן ללקוחות ושכר עובדים. האמור נכון לגבי ה”הוצאות המשתנות” ולגבי ה”הוצאות הקבועות” כאחד. גובה ה”הון החוזר” מחושב על-פי משך הזמן הדרוש למימון הוצאות אלה עד לקבלת התמורה מהלקוחות.

“נקודת האיזון” – בתקופה הראשונה להפעלת העסק, אפשר וההכנסות לא תכסינה את ההוצאות. מספר הקסם שבו מתאזנות ההכנסות וההוצאות שלך נקרא “נקודת האיזון”. נקודה זו מבטאת את רמת ההכנסות אשר ממנה ומעלה אתה מתחיל להרוויח. נוסחת “נקודת האיזון” תלויה ברווח הגולמי וב”הוצאות הקבועות” של העסק.

הפוסט עסק חדש – בדיקות פיננסיות הופיע לראשונה ב-משה פרג - משרד רואי חשבון.

• טופס דרישת פרטים מיחיד (מספר 5329).
• חוזה שכירות של מבנה העסק.
• בקשה לפטור מניכוי מס במקור.
• פרטים על נכסים המשמשים אותך בעסק, כגון כלי רכב ודירה.
• פרטים על מספר העובדים המועסקים אצלך.

הפוסט פתיחת תיק במס הכנסה הופיע לראשונה ב-משה פרג - משרד רואי חשבון.

חברה – החברה נישומה על הכנסותיה בשיעור מס קבוע. בעל החברה נישום רק על שכר שקיבל מהחברה. ניתן לבצע תכנוני מס מורכבים בחברה ובינה לבין בעלי המניות. מעבר למשכורת, בעלי החברה יכולים למשוך דיבידנד מרווחי החברה. כל משיכה אחרת תיחשב כהלוואה .

היתרון הגדול של חברה על פני עצמאי הוא בתכנון המס. עצם העובדה שמדובר בשני גופים הנישומים בנפרד מהווה כר פורה לתכנוני מס. שיעור המס הקיים על יחיד מורכב ממס ההכנסה, מדמי הביטוח הלאומי וממס הבריאות. על-פי שיעורי המס בשנת 2012 היה השיעור השולי של המס על היחיד כ – 48%. המס בחברה הוא קבוע והנו 25%. המס בעת משיכת דיבידנד הוא 30% מהיתרה (כלומר 30% מ – 75% שנותרו בחברה לאחר ששולם מס החברות). סך המס בעת משיכת דיבידנד הוא כ – 48% והוא שווה בערך למס השולי המשולם על ידי היחיד. היתרון בפעולה כחברה הוא שאת הדיבידנד ניתן למשוך על פי רצונו של בעל החברה, או בכלל לא במידה והוא מחליט להשקיע את עודפי הכספים שנצברו בחברה בהשקעות מסחריות.

החיסרון הגדול של חברה לעומת עצמאי הוא בסגירתה. אם פעלת כחברה אך החלטת לסגור אותה, תהליך הסגירה הוא מורכב וארוך, זאת לעומת הליך קצר וקל בעסק עצמאי.

הפוסט עצמאי או חברה – תכנון מס הופיע לראשונה ב-משה פרג - משרד רואי חשבון.

עוסק פטור חייב בניהול ספרי חשבונות מצומצמים למדי. הוא אינו יכול להנפיק חשבונית מס אלא קבלה בלבד. את הכנסותיו והוצאותיו עליו לרשום בספר תקבולים ותשלומים. אלה העסקים שאינם רשאים להירשם כעוסק פטור אלא כעוסק מורשה:

• בעלי מקצועות חופשיים כגון אדריכלים, מהנדסים, טכנאים, פסיכולוגים, עורכי דין, רואי חשבון, טוענים רבניים, מנהלי חשבונות וכו’.
• רופאים, לרבות פסיכולוגים, רופאי שיניים, וטרינרים ופיזיותרפיסטים.
• בעלי בית ספר לנהיגה.
• סוחרי מקרקעין או מתווכים.
• סוחרי רכב.
• חברה בע”מ.
• שותפות שלה שלושה שותפים ומעלה.

לרישום כעוסק פטור יש יתרונות רבים, בעיקר לשכיר הרוצה לנהל עסק קטן “מהצד” ולכזה שרוב לקוחותיו הם אנשים פרטיים. בעל עסק שכל לקוחותיו, או מרביתם הם לקוחות עסקיים, עדיף לו להירשם כעוסק מורשה ולא כעוסק פטור, משום שללקוחותיו אין העדפה לחשבונית ללא מע”מ. אנו מייעצים לאדם השוקל לפתוח עסק קטן, להתייעץ עם משרדנו עוד בשלבי ההתארגנות העסקית. 

הפוסט עוסק פטור הופיע לראשונה ב-משה פרג - משרד רואי חשבון.

• בעלי מקצועות חופשיים כגון אדריכלים, מהנדסים, טכנאים, פסיכולוגים, עורכי דין, רואי חשבון, טוענים רבניים, מנהלי חשבונות וכו’.
• רופאים, לרבות פסיכולוגים, רופאי שיניים, וטרינרים ופיזיותרפיסטים.
• בעלי בית ספר לנהיגה.
• סוחרי מקרקעין או מתווכים.
• סוחרי רכב.
• חברה בע”מ.
• שותפות שלה שלושה שותפים ומעלה.

עוסק מורשה חייב לדווח למע”מ אחת לחודש או חודשיים, תלוי בהיקף הכנסותיו. הוא חייב להנפיק ללקוחותיו חשבונית מע”מ שבה מפורט סכום העסקה ללא מע”מ, סכום המע”מ, והסכום הכולל. את המע”מ שגבה מלקוחותיו הוא מעביר לשלטונות מע”מ, במסגרת הדיווח הנ”ל, לאחר שקיזז את המע”מ הגלום בהוצאותיו. פיגור בהגשת הדוחות התקופתיים או בתשלום, גורר אחריו קנסות כבדים מחד, וסנקציות אחרות מכיוונן של רשויות המס האחרות, כגון מס הכנסה וביטוח לאומי.

לפגישת יעוץ ראשונה בחינם עם רואי החשבון משה פרג או אילן כהן בנושא עוסק מורשה – טל’ – 08-6288180 שלוחה 0
או השאירו פרטים בטופס משמאל

הפוסט עוסק מורשה הופיע לראשונה ב-משה פרג - משרד רואי חשבון.

• אחריותם של כל השותפים היא מלאה, כלומר כל אחד מהם ערב באופן אישי לכול חובות העסק. ערבות זו ניתנת להגבלה באמצעות רישומה של “שותפות מוגבלת” אצל רשם השותפויות, אך בכל מקרה יהיה אחד השותפים אחראי ללא הגבלה.
• ברירת המחדל היא שרווחי והפסדי השותפות מתחלקים בין השותפים לפי יחס הבעלות שלהם בשותפות. ניתן לסייג זאת באמצעות הסכם הקובע אחרת. בדרך כלל יהיה זה כאשר חלק מהשותפים עובד בשותפות והחלק האחר אינו עובד בה.
• ברירת המחדל היא שההשקעות הכספיות של השותפים הנן באופן יחסי לאחוזי הבעלות שלהם בשותפות. גם כאן ניתן לסייג זאת, כאשר שותף מסוים מכניס לשותפות נכסים בלתי מוחשיים, כגון ידע.
• כל שותף חייב לפתוח תיק במס הכנסה ולדווח על רווחיו או הפסדיו מהשותפות.
• כל שותף חייב לפתוח תיק במס ערך מוסף. בנוסף לכך, השותפות פותחת תיק במע”מ ומקבלת מספר סידורי מקבוצת השותפויות.
• כל שותף חייב לפתוח תיק בביטוח הלאומי. רווחיו או הפסדיו מדווחים לביטוח הלאומי על ידי רשות המסים.

הפוסט שותפות הופיע לראשונה ב-משה פרג - משרד רואי חשבון.